Социальные налоговые вычеты
Подробный разбор условий получения вычетов на обучение, лечение и занятия спортом. Лимиты и необходимые документы.
Обучение, Лечение, Спорт
Социальные налоговые вычеты – это одна из наиболее востребованных категорий возврата НДФЛ. Они позволяют вернуть часть средств, потраченных на важные социальные нужды для себя и своей семьи.
Расходы на обучение
- Предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус.
- Максимальная сумма расходов на обучение детей (собственных или подопечных) – 110 000 рублей в год на каждого ребенка (с 2024 г.).
- Максимальная сумма расходов на собственное обучение (либо обучения брата/сестры) входит в общий лимит социальных вычетов – 150 000 рублей в год.
Расходы на лечение и медикаменты
- Предоставляется налогоплательщику, оплатившему медицинские услуги или лекарства за счет собственных средств.
- 150 000 рублей в год – стандартный лимит (в совокупности с другими социальными расходами, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения).
- Дорогостоящее лечение (код «02» в справке об оплате) – размер вычета не ограничен лимитом и предоставляется в полной сумме фактически произведенных расходов.
Занятия спортом
Предоставляется в сумме расходов, уплаченных за физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих детей до 18 лет (до 24 лет, если они обучаются очно).
Важно: Организация или ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в специальный перечень Минспорта, утверждаемый ежегодно.
Документы для вычета на спорт:
- Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
- Кассовые чеки, подтверждающие оплату.
- Свидетельство о рождении (при оформлении вычета на детей).
Страхование жизни
Условия: Договор добровольного страхования жизни сроком от 5 лет. Вычет можно получить за себя, супруга, родителей и детей.
Лимит: Входит в общий социальный лимит (150 000 ₽ с 2024 г., ранее 120 000 ₽). Возврат до 19 500 ₽ в год.
Документы:
- Договор страхования (полис).
- Лицензия страховой компании (если не указана в договоре).
- Документы об оплате взносов.
- Подтверждение родства (если платили за родственников).
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ)
Условия: Взносы в негосударственные пенсионные фонды по договорам НПО. Можно платить за себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.
Лимит: Также входит в общий социальный лимит (150 000 ₽). Возврат 13% от уплаченных взносов.
Документы:
- Договор НПО с фондом.
- Документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов.
- Выписка из пенсионного счета (по требованию налоговой).
Благотворительность
Условия: Пожертвования благотворительным фондам, социально ориентированным НКО, религиозным организациям.
Лимит: Этот вычет рассчитывается отдельно от лимита 150 000 ₽! Вы можете вернуть 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от вашего годового дохода, облагаемого НДФЛ.
Документы:
- Договор на пожертвование (или публичная оферта).
- Платежные документы (платежные поручения, квитанции) с назначением платежа «Пожертвование», «Благотворительный взнос».